【活动回顾】2021年5月8日 - 德国的保险和税收
作者：赵琛
随着德国报税季来临，留德学人金融学会（VCAF）于5月8日举办了大家期待已久的线上税收讲座。 学会邀请到资深从业人士，德国注册税务师张泳先生为大家介绍了德国所得税上对各种保险的处理方式，以及特殊情况下德国养老金的处理问题等。
讲座伊始，会长傅晓峰女士向大家介绍了金融学会的三个核心价值：以公益性为初心、以专业性为根本、以平台性为特色。学会专注于金融领域主题和市场发展，以公益组织的形式为德国金融行业的华人同胞提供了一个专业信息分享和经验交流的平台，长期以来得到在德华人广泛的支持、关注和参与。此外，学会理事阮峰博士也介绍了研究小组团队的活动情况，及2021年度研究小组和志愿者招募活动，希望邀请更多小伙伴们加入VCAF团队，共同学习共同成长。
讲座主要分为五个部分，第一部分张泳先生介绍了其他保险类，其中包括医疗险，意外险，财产险等的税务处理步骤。例如如何通过与取得收入的关系判断是否可以作为相应费用抵扣(买房出租，意外险与法律险的抵扣情况等) 。在无法作为费用抵扣而进入Sonderausgabe部分时，该类保险（医疗险，意外险，财产险等）的处理方式。
第二部分围绕着在德国可作为保险费用抵扣的四类养老险，包括法定养老保险(gesetzlichen Rentenversicherung)，针对农民的特殊养老保险(die Alterssicherung der Landwirte AdL)，针对特殊行业从业人员的养老保险(die Berufsständische Versorgung BSV) 以及与国家养老保险支付形式相类似的商业养老保险(Rürup-Rente)，就各自的运营模式，支付条件及适用情况等都一一做了分析。
第三部分张泳先生为大家区别了企业补充养老保险(Betriebsratvorsorge)的税务申报义务，受益人覆盖情况，以及五种实行方式(Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Pensionszusage und Unterstützungskasse)。而对作为国家支持的私人养老保险(Riester- Rente)的适用人群，非适用人群，入缴方式，税收优惠和抵扣方式等张泳先生也做了非常详实的讲解。
回国养老也许是很多华人在考虑的问题，张泳先生在报告第四部分介绍了Riester养老金的来源：为了改善养老金，德国根据Walter Riester（SPD）的建议对养老金进行了改革，Riester养老金于2005年生效。Riester养老金的目标人群是法定养老保险的强制性参保人员，公务员及其配偶（医生，律师等不包括在Riester养老金中）。被保险人每年将从国家获得补贴，而对于有孩子的家庭，其补贴会相应增加。 除以养老金形式发放之外，Riester养老金也可用于买房建房。
第五部分，张泳先生向大家介绍了人寿险（Lebensversicherung）。该类型的养老金保险属于私人保险，通常需要被保险人与国家认可的保险公司签订相应的保险合同。 被保险人在老年时可以选择一次性收到一笔养老金，或是以退休金的形式提取。 由于当前利率处于历史低位，人寿险目前收益率较低。 需要注意的是，对于在2005年之前签订的、合同期限至少为12年且已支付满5年的人寿险合同，其支付的养老金可以免税。
最后张泳先生也针对不同回国情境下的纳税义务做了清晰的介绍，建议大家在面对此类情况时一定要做好与专业人士的沟通，避免税务问题的出现。
讲座在大家的踊跃提问和张泳先生务实细致的解答中结束，很多参与者表示是一次受益良多的学习经历，期待金融学会下一期继续为大家带来精彩的专业讲座报告。
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